تمرين شامل لإعداد القيود والترحيل لدفاتر الأستاذ والترصيد وإعداد ميزان المراجعة

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته ، مرحبا بكم إخواني الكرام مرة أخرى وأحب أن أعتذر لكم لتأخري عن إعداد مثال شامل في القيود اليومية والترحيل لدفاتر ألأستاذ والترصيد وإعداد ميزان المراجعة كما وعدتكم في نهاية الدرس الخامس .

اليوم إن شاء الله إخواني الاعزاء سوف نعطى تمرين شامل لإعداد القيود والترحيل لدفاتر الأستاذ والترصيد وإعداد ميزان المراجعة وذلك تمهيدا لإجراء عمليات الجرد والتسويات الجردية وإعداد ميزان المراجعة المعدل والحسابات والقوائم المالية .

تابعو معي هذا المثال لكن ما اريده منكم هو التفاعل معي بواسطة تعليقاتكم

بدأت شركة جولن جيت لتصنيع الملابس الجاهزة نشاطها فى 1 / 1 / 2006 برأسمال قدرة 2000000 جم تم ايداع 1500000 جم بالبنك و250000 بالصندوق وتمثل الباقى فى قيمة الأراضى والمبانى المقام عليها المشروع .

وقد تم استخراج البيانات التالية من دفاتر الشركة :

1 - فى 13 / 1 / 2006 تم شراء غزل بمبلغ 60000 جم من شركة غزل المحلة وتم سداد نصف القيمة نقدا والباقى على الحساب ، كما تم شراء مواد ومهمات بمبلغ 15000 جم وتم سداد القيمة نقدا

2 - فى 15 / 1 / 2006 تم شراء ألات بمبلغ 650000 جم من شركة الحمد للهندسة والتجارة وتم نقلها وتركيبها بمبلغ 26000 جم وقد تم سداد مبلغ 76000 نقدا والباقى على أربع شيكات شهرية متساوية تستحق منتصف كل شهر .
3 - فى 18 / 1 / 2006 تم شراء أثاثات بمبلغ 50000 جم من شركة القدس للأثاث الحديث تم سداد 20000 جم بشيك يستحق الصرف 25 / 1 / 2006 والباقى على الحساب ، كما تم شراء أجهزة كمبيوتر وماكينة تصوير مستندات وجهاز فاكس من شركة مصر الحديثة للتكنولوجيا بمبلغ 30000 جم تم سداد القيمة نقدا
4 - فى 20 / 1 / 2006 تم سداد مصروفات كهرباء بمبلغ 350 جم وتم شراء أدوات كتابية بمبلغ 4500 جم .
5 - فى 21 / 1 / 2006 تم شراء مواد تعبئة وتغليف بمبلغ 20000 جم تم سداد القيمة نقدا .
6 - فى 22 / 1 / 2006 تم شراء غزل من شركة النيل بمبلغ 45000 جم على الحساب .
7 - فى 23 / 1 / 2006 تم بيع طلبية ملابس لمحلات النور والأمل بمبلغ 20000 جم تم سداد نصف القيمة نقدا والباقى على الحساب .
8 - فى 25 / 1 / 2006 تم شراء مواد ومهمات بمبلغ 20000 جم وتم سداد القيمة بشيك يستحق الصرف 5 / 2 / 2006 .
9 - فى 26 / 1 / 2006 تم شراء دفاتر ومطبوعات بمبلغ 1500 جم نقدا .
10 - فى 27 / 1 / 2006 تم بيغ بضاعة بمبلغ 35000 جم لشركة الوفاء والأمل وتم تحصيل 15000 جم نقدا والباقى بشيك يستحق 28 / 2 / 2006 .
11 - فى 28 / 1 / 2006 تم سداد أتعاب قانونية خاصة بتأسيس الشركة بمبلغ 15000 جم نقدا .
12 - فى 30 / 1 / 2006 تم شراء غزل بمبلغ 30000 جم من شركة المحلة على الحساب .
13 - فى 31 / 1 / 2006 تم سداد المصروفات الآتية : -
مرتبات الإدارة 12000 جم
مرتبات قسم الإنتاج 18000 جم
مرتبات قسم البيع 3000 جم

المطلوب :
1 - قيود اليومية
2 - حسابات الأستاذ
3 - ميزان المراجعة

أولا : قيود اليومية

وهنا سأبدأ بنص العملية ثم إجراء القيد :

بدأت شركة جولدن جيت لتصنيع الملابس الجاهزة نشاطها فى 1 / 1 / 2006 برأسمال قدرة 2000000 جم تم ايداع 1500000 جم بالبنك و250000 بالصندوق وتمثل الباقى فى قيمة الأراضى والمبانى المقام عليها المشروع .

من مذكورين حــ / الاصول الثابتة

250000 حـ الاراضي

250000 حـ / الصندوق

1500000 حـ / البنك

2000000 الى حـ / راس المال

إثبات بداية الشركة أعمالها بقيمة رأس المال

*****************************************************

1 - فى 13 / 1 / 2006 تم شراء غزل بمبلغ 60000 جم من شركة غزل المحلة وتم سداد نصف القيمة نقدا والباقى على الحساب ، كما تم شراء مواد ومهمات بمبلغ 15000 جم وتم سداد القيمة نقدا .

...............................1 3 / 1 / 2006

من مذكورين
75000 من حـ / الخدمات

60000 غزل

15000 مواد ومهمات

الى مذكورين

45000 الى حـ / الصندوق

30000 الى حـ / الموردين ( شركة غزل محلة

شراء خامات

*****************************************************

2 - فى 15 / 1 / 2006 تم شراء ألات بمبلغ 650000 جم من شركة الحمد للهندسة والتجارة وتم نقلها وتركيبها بمبلغ 26000 جم وقد تم سداد مبلغ 76000 نقدا والباقى على أربع شيكات شهرية متساوية تستحق منتصف كل شهر

.....................................15 / 1 / 2006

676000 من حـ / الاصول الثابتة " حـ فرعي/الالات

76000 الى حـ / الصندوق

600000 الى حـ / اوراق الدفع " شيكات صادرة مؤجلة "

شراء آلات ومعدات

*****************************************************

3 - فى 18 / 1 / 2006 تم شراء أثاثات بمبلغ 50000 جم من شركة القدس للأثاث الحديث تم سداد 20000 جم بشيك يستحق الصرف 25 / 1 / 2006 والباقى على الحساب ، كما تم شراء أجهزة كمبيوتر وماكينة تصوير مستندات وجهاز فاكس من شركة مصر الحديثة للتكنولوجيا بمبلغ 30000 جم تم سداد القيمة نقدا

...18 / 1 / 2006

80000 من حـ / الاصول الثابتة

50000 اثاث

30000 اجهزة مكتبة

30000 الى حـ / الدائنون " شركة القدس "

20000 الى حـ / اوراق الدفع " شيكات صادرة مؤجلة

30000 الى حـ / الصندوق " شراء اجهزة كمبيوتر واخرى "

شراء اصول ثابتة اثاث واجهزة كمبيوتر

*****************************************************

4 - فى 20 / 1 / 2006 تم سداد مصروفات كهرباء بمبلغ 350 جم وتم شراء أدوات كتابية بمبلغ 4500 جم ...................20 / 1 /2006

4850 من حـ / م. عمومية

350 م. كهرباء

4500 ادوات كتابية " قرطاسية"

4850 الى حـ / الصندوق

مقابل سداد فاتورة الكهرباء وشراء ادوات قرطاسية

*****************************************************

5 - فى 21 / 1 / 2006 تم شراء مواد تعبئة وتغليف بمبلغ 20000 جم تم سداد القيمة نقدا .

21 / 1 / 2006

20000 من حـ / م. بيع وتوزيع " مواد تعبئة وتغليف "

20000 الى حـ / الصندوق

مقابل شراء مواد تعبئة وتغليف نقدا

*****************************************************

6 - فى 22 / 1 / 2006 تم شراء غزل من شركة النيل بمبلغ 45000 جم على الحساب:

......................................................... 22 / 1/ 2006

45000 من حـ / الخامات " غزل "

45000 الى حـ / الموردين " شركة النيل "

مقابل شراء غزل من شركة النيل بالاجل

/ *****************************************************

7 - فى 23 / 1 / 2006 تم بيع طلبية ملابس لمحلات النور والأمل بمبلغ 20000 جم تم سداد نصف القيمة نقدا والباقى على الحساب .............23 / 1 / 2006................

10000 من حـ / العملاء " محلات النور "

10000 من حـ / الصندوق

20000 الى حـ / المبيعات " ملابس لمحلات النور "

مقابل بيع ملابس لمحلات النور نصفها نقدا والباقي على الحساب آجل

*****************************************************

8 -فى 25 / 1 / 2006 تم شراء مواد ومهمات بمبلغ 20000 جم وتم سداد القيمة بشيك يستحق الصرف 5 / 2 / 2006 . .............................................25 / 1 / 2006

20000 من حـ / الخدمات " مواد ومهمات "

20000 الى حـ / اوراق الدفع " ش صادرة مؤجلة الدفع "

مقابل شراء مواد ومهمات تم سدادها بشيك مؤجل الدفع يستحق بتاريخ 5 /2 / 2006

*****************************************************

9-فى 26 / 1 / 2006 تم شراء دفاتر ومطبوعات بمبلغ 1500 جم نقدا .

.................... 26 / 1 / 2006

1500 من حـ / م. عمومية " ادوات كتابية "

1500 الى حـ / الصندوق

مقابل شراء ادوات قرطاسية نقدا

*****************************************************

10 - فى 27 / 1 / 2006 تم بيغ بضاعة بمبلغ 35000 جم لشركة الوفاء والأمل وتم تحصيل 15000 جم نقدا والباقى بشيك يستحق 28 / 2 / 2006 . ...............27 / 1 / 2006 .

15000 من حـ / الصندوق

20000 من حـ / اوراق القبض " شيكات تحت التحصيل "

35000 الى حـ / المبيعات " بيع بضاعة لشركة الوفاء

مقابل بيع بضاعة لشركة الوفاء والامل

*****************************************************

11 - فى 28 / 1 / 2006 تم سداد أتعاب قانونية خاصة بتأسيس الشركة بمبلغ 15000 جم نقدا . ..

............28 / 1 / 2006

15000 من حـ / م. تاسيس اتعاب قانونية

15000 الى حـ / الصندوق

مقابل سداد اتعاب قانونية خاصة بتاسيس الشركة

*****************************************************

12 - فى 30 / 1 / 2006 تم شراء غزل بمبلغ 30000 جم من شركة المحلة على الحساب . .......................................................... 30 / 1 / 2006

30000 من حـ / الخامات " غزل "

30000 الى حـ / الموردين " شركة المحلة "

مقابل شراء مواد خام غزل من شركة المحلة

*****************************************************

13 - فى 31 / 1 / 2006 تم سداد المصروفات الآتية : - مرتبات الإدارة 12000 جم مرتبات قسم الإنتاج 18000 جم مرتبات قسم البيع 3000 جم .

................................... 31 / 1 / 2006

18000 من حـ / م. انتاج " مرتبات "

3000 من حـ / م. بيع " مرتبات "

12000 من حـ / م. عمومية وادارية " مرتبات "

33000 الى حـ / الصندوق

مقابل سداد مرتبات الموظفين لقسم الادارة وقسم الانتاج وقسم المبيعات

*****************************************************

ثانياً : حسابات الاستاذ :

حساب الأصول الثابتة
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
250000 .. الى حـ / رأس المال ...1 / 1 / 2006
676000 .. الى مذكورين ....... 15 / 1 / 2006
80000 ... الى مذكورين ....... 18 / 1 / 2006

.................................................. ... 1006000 .. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
1006000 ......................................... 1006000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب البنك
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
1500000.. الى حـ / رأس المال ...1 / 1 / 2006

.................................................. ... 1500000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
1500000........................................... 1500000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب الصندوق
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
250000 .. الى حـ / رأس المال ..1 / 1 / 2006 .. 45000 ... من حـ / الخامات .. 13 / 1 / 2006
10000.. الى حـ / المبيعات ... 15 / 1 / 2006 .. 76000 ... من حـ / الأصول الثابتة .. 15 / 1 /2006
15000 الى حـ / المبيعات ... 18 / 1 / 2006 .. 30000 ... من حـ / الأصول الثابتة.. 18 /1 / 2006
.................................................. .. .. 4850 ... من حـ / م . عمومية .. 20 / 1 / 2006
.................................................. . .. 20000 ... من حـ / م . بيع .... 21 / 1 / 2006
.................................................. .. 1500 ..... من حـ / م .عمومية ..25 / 1 / 2006
.................................................. .. 15000 ... من حـ / م .تأسيس .. 28 / 1 / 2006
................................................. .. 33000 ... من مكورين ......... 31 / 1 / 2006

.................................................. ... 49650.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
275000......................................... 275000

حساب رأس المال
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
.................................................. . 2000000 .. من مذكورين ...... 1 / 1 / 206
..................................................
..................................................

2000000.. رصيد 31 / 1 / 2006 ..............................................................
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
2000000......................................... 2000000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب الخامات
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
75000.. الى مذكورين ............13/ 1 / 2006
45000.. الى حـ / الموردين..... 22/ 1 / 2006
20000... الى حـ / أ. دفع ....... 25/ 1 / 2006
30000 ..الى حـ / الموردين .... 30 / 1 / 2006

.................................................. ... 170000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
170000......................................... 170000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب الموردين
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
.................................................. .. 30000 .. من حـ / الخامات ... 13/ 1 / 2006

................................................. .. 45000.. من حـ / الخامات .... 22/ 1 / 2006
................................................. .. 30000... من حـ / الخامات... 30/ 1 / 2006

105000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
105000......................................... 105000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب أوراق الدفع " شيكات صادرة مؤجلة "
****************************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
.................................................. .. 600000.. من حـ / الأصول الثابتة... 15/ 1 / 2006

................................................. .. 20000.. من حـ / الأصول الثابتة.... 18/ 1 / 2006
................................................. .. 20000... من حـ / الخامات... 25/ 1 / 2006

640000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
640000......................................... 640000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب الدائنون
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
.................................................. .. 30000 .. من حـ / الأصول الثابتة ... 18/ 1 / 2006

................................................. ..
................................................. ..

30000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
30000......................................... 30000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب م . عمومية
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
4850.. الى حـ / الصندوق... 20/ 1 / 2006 ..................................................

1500.. الى حـ / الصندوق.... 26/ 1 / 2006 .................................................. ........
12000... الى حـ / الصندوق... 31/ 1 / 2006 ..............................................

................................................. 18350 رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
18350............................................ 18350
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب م . بيع
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
20000.. الى حـ / الصندوق... 21/ 1 / 2006

3000.. الى حـ / الصندوق ... 31/ 1 / 2006

.................................................. 23000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
23000......................................... 23000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب العملاء
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
10000.. الى حـ / المبيعات ... 23/ 1 / 2006

................................................. .. ................................................

.................................................. 10000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
10000........................................... 10000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب المبيعات
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
.................................................. .. 20000.. من حـ / من مذكورين... 23/ 1 / 2006

................................................. .. 35000.. من حـ / من مذكورين.... 27/ 1 / 2006

55000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
55000......................................... 55000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب أوراق قبض " شيكات تحت التحصيل "
****************************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
20000.. الى حـ / المبيعات ... 27/ 1 / 2006

.................................................. . 20000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
20000........................................... 20000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب م تأسيس
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
15000.. الى حـ / الصندوق... 28/ 1 / 2006

.................................................. 15000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
15000.......................................... 105000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

حساب م . إنتاج
**************
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... بيان .................... تاريخ ........... دائن ...... بيان.................... تاريخ
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــ
18000.. الى حـ / الخامات ... 31/ 1 / 2006

................................................. 18000.. رصيد 31 / 1 / 2006
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
18000........................................... 18000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ

ثالثا ميزان المراجعة
********************
********************

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــ

مدين ...... ...............دائن........... بيان اسم الحساب

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــ
1006000 .................................. الأصول الثابتة
1500000 ................................. حساب البنك
49650 ................................ حساب الصندوق

2000000 حساب رأس المال

170000 ............................... حساب الخامات

105000 حساب الموردين
640000 حساب أوراق الدفع " شيكات صادرة مؤجلة"
30000 حساب الدائنون

18350 ............................. حساب مصروفات عمومية
23000 ............................ حساب مصروفات بيع
10000 ........................... حساب العملاء

55000 حساب المبيعات

20000 ............................ حساب أوراق قبض " شيكات تحت التحصيل "
15000 ........................... حساب مصروفات التأسيس
18000 ........................... حساب مصروفات الإنتاج

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــ
2830000 ................. 2830000

ولكم مني جزيل الشكر والتقدير واي سؤال او استفسار نرجو التعليق او المراسلة على البريد التالي : binshiekh@gmail.com